No Lucro Real, cada crédito não aproveitado é dinheiro que você deu de presente
É o regime mais trabalhoso — e o único em que o imposto acompanha o lucro que a empresa realmente teve. PIS/COFINS a 9,25% assusta, mas é não-cumulativo: o resultado depende inteiramente de quanto crédito você consegue provar.
Crédito subaproveitado
Muita empresa credita só a compra de mercadoria. Fica fora frete na venda, energia, aluguel de PJ, depreciação, embalagem, EPI — crédito que a lei e o STJ admitem.
Conceito de insumo estreito
O antigo conceito restrito (só o que se consome no processo) foi superado pelo Tema 779 do STJ: insumo é o que é essencial ou relevante para a atividade.
Mapa de créditos + LALUR
Levantamos os créditos linha a linha do razão, sustentamos cada um por escrito e montamos o LALUR com adições e exclusões defensáveis em fiscalização.
O que fazemos no seu Lucro Real
- Apuração do LALUR: adições, exclusões e compensações a partir do resultado contábil
- PIS/COFINS não-cumulativo (1,65% e 7,6%) com levantamento amplo de créditos e memória por categoria
- Exclusão do ICMS destacado da base do PIS/COFINS (Tema 69 do STF)
- Controle da Parte B do LALUR e do prejuízo fiscal — compensação limitada a 30% do lucro do período
- Escolha entre apuração trimestral e anual por estimativa, com balancete de suspensão ou redução
- JCP dedutível, quando houver patrimônio líquido e lucro que sustentem
- ECD, ECF, EFD-Contribuições, EFD ICMS/IPI e DCTFWeb cruzando entre si antes da transmissão
Obrigatório ou por opção?
O Lucro Real é obrigatório para quem teve receita bruta acima de R$ 78 milhões no ano anterior, para instituições financeiras e equiparadas, para quem tem lucros no exterior e para quem usufrui de determinados benefícios fiscais, entre outras hipóteses.
Mas ele também é opção — e costuma valer a pena quando:
- A margem real é menor que a presumida (8% no comércio, 32% em serviços)
- A empresa tem prejuízo fiscal acumulado para compensar
- A cadeia de custos gera muito crédito de PIS/COFINS
- O faturamento é volátil — o balancete de suspensão evita pagar imposto em mês ruim
Antes de decidir o regime do ano
A escolha se consolida no primeiro recolhimento do ano-calendário. Comparar depois não adianta — compare agora, com os seus números.
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